如何在加拿大登记 HST/GST 并获取商业号码

在加拿大登记 HST 或 GST，首先需要从加拿大税务局（Canada Revenue Agency，CRA）获得一个 9 位商业号码（business number，BN），然后在其下添加 GST/HST 项目账户，全部可在网上完成。当应税销售额在单个日历季度或连续四个季度内超过 $30,000 时，必须登记；低于该门槛则可自愿登记。

本指南介绍什么是商业号码、新公司需要哪些项目账户、2026 年各省 GST/HST 税率、分步登记方法，以及在安省何时还需要工资账户和 WSIB 保险。

加拿大的商业号码是什么？

商业号码是 CRA 为企业或法律实体分配的标准识别号。它共九位数字，一家企业的所有 CRA 账户都使用同一个 BN。

您开设的每个税务账户都以项目账户（program account）的形式挂在 BN 之下。项目账户号码由三部分组成：9 位 BN、2 个字母的项目代码和 4 位参考号。例如，工资账户可能是 123456789 RP 0001。

企业可能需要的 CRA 项目账户

客户索要的 GST 号码就是您的 RT 账户号码，而不是另外一个号码。在安省，人们常把它称为“HST 号码”。

注册公司时会自动获得商业号码吗？

在大多数省份会。根据 CRA 的说明，在阿尔伯塔省、不列颠哥伦比亚省、曼尼托巴省、新不伦瑞克省、新斯科舍省、安大略省、爱德华王子岛省或萨斯喀彻温省登记或注册公司时，会获得 BN。通过加拿大公司局（Corporations Canada）进行联邦注册，同样会获得 BN 和公司所得税（RC）账户。

位于纽芬兰与拉布拉多省、西北地区、努纳武特、魁北克省和育空的企业不会通过省级登记获得 BN，必须另行向 CRA 申请。

自动获得的 BN 只包含 RC 账户。GST/HST、工资及其他账户不会自动开设，需要时再逐一添加到 BN 之下。

未注册成立的企业（如独资经营）只有在登记 CRA 项目账户（例如 GST/HST）时才需要 BN。

什么时候必须登记 GST/HST？

一旦不再属于小供应商（small supplier），就必须登记。只要您（连同关联方）的应税供应收入在任何单个日历季度以及最近连续四个日历季度内均不超过 $30,000，您就是小供应商。公共服务机构的门槛为 $50,000。

1. 单个日历季度超过 $30,000：您立即不再是小供应商。使您超出限额的那笔销售须征税，并须在 29 天内登记。
2. 连续四个季度合计超过 $30,000，但单个季度未超过：您在第四个季度之后下一个月的月底不再是小供应商，须在该日起 29 天内登记。

有些企业无论收入多少，都必须从第一笔销售起登记。最常见的例子是出租车和商业网约车服务。

是否应自愿登记 HST？

通常值得。小供应商可以自愿登记，从而就业务开支所付的 GST/HST 申领进项税抵免（input tax credits）。如果您的客户是其他企业（他们可以抵扣您收取的税款），或者创业成本较高，这一点尤为重要。

请先权衡两点：登记后，即使在淡季也必须收取 GST/HST 并提交申报；而且一般须至少登记满一年才能申请注销。

2026 年各省 GST/HST 税率

适用税率取决于供应发生地，而非企业所在地。以下为 CRA 现行税率，自新斯科舍省 2025 年 4 月 1 日下调后，2026 年未再变化。

不列颠哥伦比亚省、曼尼托巴省和萨斯喀彻温省的省销售税以及魁北克省的 QST 需向省政府登记，而不是通过 CRA 商业号码办理。

魁北克省怎么办？

如果企业实际位于魁北克省，GST/HST 一般由魁北克税务局（Revenu Québec）代为管理。您需使用其表格向 Revenu Québec 登记并提交 GST/HST 申报，而不是向 CRA。

如何登记 HST 并获取商业号码

自 2025 年 11 月 3 日起，新的 BN 和项目账户登记必须在网上办理。除下列少数情况外，CRA 不再通过电话受理新登记。

1. 确认是否已有 BN。如果您在安省、联邦或其他参与省份注册了公司，请查看注册文件或 CRA 来信。不要重复申请第二个 BN。
2. 准备资料：法定名称、公司编号和注册日期、地址、董事姓名和 SIN、主要业务活动说明以及预计年销售额。
3. 使用 Business Registration Online（BRO）。登录 CRA 企业账户，选择登记企业或添加项目账户。选择 GST/HST（RT），如有需要再选工资（RP）。
4. 选择生效日期和申报期。申报期决定提交 GST/HST 申报的频率。自愿登记通常自申请之日起生效，CRA 最多可接受提前 30 天的日期。
5. 记录账户号码。在发票上注明 RT 号码，并自生效日起按正确税率收税。

RC1 表格（Request for a Business Number and Certain Program Accounts）是无法网上登记者的纸质选项。CRA 列出了仍需通过 Business Enquiries 热线或纸质方式办理的情形：所有者均为非居民的加拿大企业、由其他公司或合伙企业拥有的企业，以及重新激活已关闭的账户。

非居民登记

在加拿大境外注册或所在的企业，使用 CRA 的网上 Non-Resident Business Registration 表格。它涵盖 BN、GST/HST（包括数字经济）、工资、信息申报和公司所得税。如果无法网上登记，可将 RC1 表格邮寄或传真至 CRA 非居民登记部门。仅由非居民拥有的加拿大公司属于上述电话或纸质办理的例外情形。其余设立步骤请参阅我们的非居民在加拿大注册公司指南。

需要 CRA 工资账户吗？

一旦向员工支付工资（包括您从自己公司领取薪金），就需要工资（RP）账户。请在首次汇缴到期之前将其添加到现有 BN 之下，通常为首次扣缴当月之后下一个月的 15 日。

即使未及时开户，仍须在到期日前扣缴并汇缴，否则可能被罚款。仅以股息形式获得报酬的所有者无需为这些付款开设工资账户，但股息有其自身的单据申报规则。

安省 WSIB 登记：何时必须办理？

安大略省工作场所安全与保险委员会（Workplace Safety and Insurance Board，WSIB）与 CRA 是不同的机构。依法，大多数安省企业须在雇用第一名员工后 10 个日历日内向 WSIB 登记。建筑企业规则不同，即使没有员工也可能需要登记。

您可以在雇人前登记，但并非强制。登记在网上进行，约需 10 分钟，多数情况下提交后即可获得 WSIB 账户号码。逾期登记可能导致罚款和追溯保费。

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