Sociedad colectiva (general partnership) en Canadá: visión general

Una sociedad colectiva (general partnership) es la forma más sencilla de que dos o más personas o empresas lleven un negocio juntas. No hay constitución ni declaración de impuestos separada para el negocio. A cambio, cada socio es personalmente responsable de todas las deudas de la sociedad. Esta guía explica cómo funcionan en Canadá, cómo registrarlas y cómo tributan.

La general partnership de un vistazo

¿Qué es una general partnership?

Existe una general partnership cuando dos o más personas realizan juntas un negocio con ánimo de lucro. Los socios pueden ser personas físicas, corporaciones o ambos. Las leyes provinciales de sociedades regulan la relación, y muchas de sus reglas por defecto (como el reparto igual de beneficios) se aplican salvo que los socios acuerden otra cosa por escrito.

Una sociedad puede surgir simplemente del comportamiento de las personas. Si usted y otra persona llevan un negocio juntos y comparten beneficios, la ley puede considerarlos socios aunque no haya un acuerdo firmado.

Ventajas de una general partnership

• Sencilla y barata de iniciar: sin estatutos de constitución y con tasas de registro modestas.
• Tributación transparente: beneficios y pérdidas pasan a los socios, que pueden compensar las pérdidas de los primeros años con otros ingresos.
• Flexibilidad: los socios deciden cómo repartir beneficios, tareas y decisiones.
• Menos trámites: sin declaración anual corporativa ni declaración T2.

Desventajas de una general partnership

• Responsabilidad personal ilimitada: cada socio puede ser reclamado por todas las deudas de la sociedad, incluidas las causadas por otro socio en el negocio.
• Sin diferimiento fiscal: los beneficios tributan a las tasas personales de los socios en el año en que se generan, aunque queden en el negocio.
• Riesgo de continuidad: la salida o el fallecimiento de un socio puede poner fin a la sociedad, salvo que el acuerdo disponga otra cosa.
• Más difícil captar capital que una corporación, que puede emitir acciones.

Si le preocupa la responsabilidad, compare con una sociedad comanditaria (limited partnership), una limited liability partnership (para profesiones elegibles) o la constitución de una corporación.

Pasos para formar una general partnership en Canadá

1. Firmar un acuerdo de sociedad

Defina la aportación de cada socio, el reparto de beneficios y pérdidas, la gestión y el voto, cómo se toman decisiones, qué ocurre si un socio se va, fallece o quiere salir, y cómo se resuelven las disputas. Sin acuerdo, se aplican las reglas por defecto de la ley provincial.

2. Elegir y registrar el nombre

Si la sociedad opera con un nombre distinto al de los propios socios, regístrelo en la provincia. En Ontario, registrar el nombre de una general partnership cuesta $60 y debe renovarse cada cinco años. El nombre no puede incluir Ltd., Inc. ni Corp.

3. Obtener un Business Number y cuentas fiscales

Registre la sociedad en la CRA para obtener un Business Number, además del GST/HST cuando los ingresos gravables superen $30,000 en cuatro trimestres consecutivos, y de nómina si tendrá empleados.

4. Abrir una cuenta bancaria de la sociedad

Separe el dinero de la sociedad de las finanzas personales de cada socio. Los bancos suelen pedir el registro, el acuerdo y la identificación de cada socio.

5. Registrarse en otras provincias si es necesario

Si la sociedad opera en otra provincia, registre también allí su nombre.

Cómo tributa una general partnership

La general partnership no paga impuesto sobre la renta por sí misma. Su ingreso o pérdida se calcula a nivel de la sociedad y luego se asigna a los socios, que declaran su parte en sus propias declaraciones: las personas en la T1 y los socios corporativos en la T2.

La sociedad debe presentar una declaración informativa T5013 (Partnership Information Return) si, al cierre de su ejercicio, el valor absoluto de sus ingresos más el valor absoluto de sus gastos supera $2 millones, si tiene más de $5 millones en activos, o si se cumplen otras condiciones de la CRA (por ejemplo, ciertas estructuras escalonadas, o una corporación o fideicomiso como socio). Lleve registros completos en cualquier caso: la CRA puede pedir una declaración en cualquier momento.