Empresa unipersonal vs corporación en Canadá: ¿cuál le conviene?

La elección entre empresa unipersonal y corporación se reduce a responsabilidad, impuestos y costo. Una empresa unipersonal es barata de iniciar (un nombre comercial en Ontario cuesta $60), pero usted responde personalmente de todas las deudas del negocio. Una corporación cuesta $300 en Ontario, es una entidad jurídica independiente y puede pagar una tasa combinada para pequeñas empresas del 11.2% sobre los ingresos de negocios activos.

Ninguna estructura es mejor para todos. Esta guía las compara lado a lado, explica en términos generales cómo tributa cada una y señala cuándo suele empezar a tener sentido constituirse. Se usan cifras de Ontario como ejemplo.

Empresa unipersonal vs corporación: comparación rápida

¿Qué es una empresa unipersonal?

La CRA describe la empresa unipersonal (sole proprietorship) como un negocio no constituido en sociedad que pertenece a una sola persona y la considera la estructura empresarial más simple. Usted toma todas las decisiones y se queda con cada dólar de beneficio. El negocio no tiene existencia jurídica separada de usted.

En Ontario puede iniciar una empresa unipersonal con su propio nombre sin presentar nada. Si usa cualquier otro nombre, debe registrarlo conforme a la Business Names Act: $60 en línea, válido por cinco años. Nuestra guía sobre el registro de nombres comerciales en Ontario explica el proceso.

¿Qué es una corporación?

Una corporación es una persona jurídica independiente. Puede celebrar contratos y poseer bienes a su nombre, pertenece a accionistas y la administran directores, y sigue existiendo cuando las acciones cambian de manos. En Ontario se constituye conforme a la Business Corporations Act (OBCA) a través del Ontario Business Registry. La tasa es de $300 y los trámites en línea se aprueban de inmediato. También puede constituirse a nivel federal por $200 en línea, pero una corporación federal que opera en Ontario informa a ambos registros.

Responsabilidad: ¿quién paga si el negocio no puede?

Esta es la mayor diferencia práctica. Un empresario individual tiene responsabilidad personal ilimitada. En palabras de la CRA, los riesgos se extienden incluso a sus bienes y activos personales. Una sentencia contra el negocio es una sentencia contra usted.

Los accionistas de una corporación, por lo general, no responden de sus deudas. Si fracasa, pierden lo que invirtieron. Esa protección tiene límites que conviene conocer:

• Garantías personales: prestamistas y arrendadores suelen pedir a los dueños de pequeñas empresas que garanticen personalmente los préstamos o arrendamientos de la corporación. Una garantía lo hace responsable de esa deuda.
• Responsabilidad de los directores: los directores pueden responder personalmente por las retenciones de nómina y la GST/HST no remitidas.
• Su propia conducta: constituirse no lo protege de la responsabilidad por su propia negligencia profesional o sus actos indebidos.

El seguro importa en ambas estructuras. Una corporación añade una capa de protección, pero no sustituye una buena cobertura.

¿Cómo tributa una empresa unipersonal frente a una corporación?

Esta sección explica solo reglas generales. No es asesoramiento fiscal. Pida a un contador que haga los números para su situación.

Empresa unipersonal

El beneficio del negocio es su ingreso personal. Lo declara en su declaración T1, normalmente con el formulario T2125, y paga impuestos a sus tasas marginales personales, que suben a medida que aumentan los ingresos. Paga impuestos sobre el beneficio el año en que lo obtiene, lo retire o no. El propietario deduce las pérdidas del negocio.

Corporación

La corporación paga sus propios impuestos y presenta una declaración T2 dentro de los seis meses siguientes al cierre de cada ejercicio fiscal, aunque no adeude nada. Una corporación privada bajo control canadiense (CCPC) puede aplicar la deducción para pequeñas empresas sobre sus primeros $500,000 de ingresos de negocios activos. En Ontario eso supone una tasa federal del 9% más una tasa provincial del 2.2% (desde el 1 de julio de 2026, frente al 3.2% anterior), para una tasa combinada del 11.2%.

La tasa baja no lo es todo. Cuando se paga un salario o dividendos, ese dinero vuelve a tributar en sus manos a las tasas personales. El sistema fiscal de Canadá está diseñado para integrar aproximadamente ambos niveles. El principal beneficio de constituirse suele ser el diferimiento: el beneficio que deja en la corporación para reinvertir tributa a la tasa corporativa baja hasta que lo retira. Si necesita cada dólar de beneficio para vivir, la ventaja fiscal es mucho menor.

CPP: ¿qué cambia al constituirse?

Como empresario individual paga tanto la cotización al CPP del empleado como la del empleador sobre sus ingresos de trabajo por cuenta propia, a través de su declaración T1. Para 2026 la tasa es del 5.95% por cada parte, sobre los ingresos entre la exención básica de $3,500 y el máximo de $74,600. Eso da un máximo de $8,460.90 para un trabajador por cuenta propia, antes de cualquier segunda cotización adicional (CPP2) sobre ingresos más altos.

El dueño de una corporación puede elegir cómo cobrar. Un salario genera cotizaciones al CPP como cualquier ingreso laboral: la corporación paga la mitad del empleador y retiene su mitad, así que el total es similar. Los dividendos no son ingresos pensionables, por lo que no se paga CPP sobre ellos, pero tampoco generan prestaciones de jubilación del CPP. La combinación adecuada depende de sus ingresos, sus planes de jubilación y su margen de RRSP, un buen tema para conversar con un contador.

Costos y trámites

Ambas estructuras se registran para la HST cuando los ingresos gravables superan $30,000 en un trimestre calendario o en cuatro trimestres consecutivos. Para un desglose completo de los costos de constitución, vea cuánto cuesta constituir una corporación en Ontario.

Obtención de capital y continuidad

Una corporación normalmente puede reunir más capital que una empresa unipersonal. Puede emitir acciones a socios o inversionistas, crear distintas clases de acciones e incorporar nuevos dueños sin reiniciar el negocio. Una empresa unipersonal no puede vender una parte de sí misma. Se financia con el crédito personal del dueño, y sumar un copropietario la convierte en una sociedad.

Una corporación también sigue existiendo hasta su liquidación, fusión o disolución, con independencia de los cambios de propiedad. Una empresa unipersonal termina cuando el dueño deja la actividad o fallece, lo que complica vender o transmitir el negocio.

Cuándo constituirse: señales de que puede tener sentido

No existe un umbral de ingresos oficial. Estas son las situaciones en las que los dueños y sus contadores deciden con más frecuencia que constituirse vale la pena:

• El beneficio supera lo que necesita para vivir. Dejar el beneficio excedente en la corporación es de donde viene la ventaja del diferimiento.
• Riesgo real de responsabilidad. Firma contratos, contrata empleados, mantiene inventario o alquila locales.
• Sus clientes lo prefieren. Algunos clientes grandes solo contratan con empresas constituidas.
• Planea incorporar socios o inversionistas, o vender el negocio en el futuro.
• Quiere una estructura de sociedad holding para inversiones o planificación futura.

Seguir como empresario individual suele tener sentido mientras prueba una idea, obtiene un beneficio modesto, espera pérdidas iniciales que le gustaría compensar personalmente o quiere mantener los costos y la administración al mínimo.

¿Puedo pasar de empresa unipersonal a corporación más adelante?

Sí, y muchas empresas lo hacen. Constituye una nueva corporación y le transfiere los activos del negocio, como equipos, contratos y fondo de comercio. Conforme a la sección 85 de la Income Tax Act, usted y la corporación pueden elegir conjuntamente, mediante el formulario T2057 de la CRA, realizar la transferencia por un importe acordado que puede diferir el impuesto sobre cualquier ganancia. Debe recibir al menos una acción como parte del pago. Los detalles son técnicos, así que pida a un contador que prepare la elección.

También tendrá que cancelar o transferir el registro de su nombre comercial y trasladar a la corporación su cuenta de HST, sus cuentas bancarias y sus contratos.

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