Как зарегистрироваться в HST/GST и получить business number в Канаде

Чтобы зарегистрироваться в HST или GST в Канаде, сначала нужен 9-значный business number (BN) от Канадского налогового агентства (Canada Revenue Agency, CRA), а затем к нему добавляется счёт программы GST/HST — всё это делается онлайн. Регистрация становится обязательной, как только налогооблагаемые продажи превышают $30,000 за один календарный квартал или за четыре квартала подряд. Ниже этого порога регистрация добровольная.

В этом руководстве объясняется, что такое business number, какие счета программ (program accounts) нужны новой корпорации, ставки GST/HST по провинциям в 2026 году, как пошагово зарегистрироваться и когда в Онтарио дополнительно нужны payroll-счёт и страхование WSIB.

Что такое business number в Канаде?

Business number — стандартный идентификатор CRA для вашего бизнеса или юридического лица. Он состоит из девяти цифр, и один бизнес использует один BN для всех своих счетов в CRA.

Каждый открываемый налоговый счёт строится на основе BN как счёт программы (program account). Номер такого счёта состоит из трёх частей: 9-значного BN, 2-буквенного идентификатора программы и 4-значного номера. Например, payroll-счёт может выглядеть так: 123456789 RP 0001.

Счета программ CRA, которые могут понадобиться бизнесу

GST-номер, который спрашивают клиенты, — это номер вашего счёта RT, а не отдельный номер. В Онтарио то же самое часто называют «HST-номером».

Получаете ли вы business number автоматически при регистрации корпорации?

В большинстве провинций — да. По данным CRA, BN выдаётся при регистрации или инкорпорации в Альберте, Британской Колумбии, Манитобе, Нью-Брансуике, Новой Шотландии, Онтарио, на Острове Принца Эдуарда или в Саскачеване. Федеральная регистрация через Corporations Canada также даёт BN и счёт налога на прибыль корпораций (RC).

Бизнесы в Ньюфаундленде и Лабрадоре, Северо-Западных территориях, Нунавуте, Квебеке и Юконе не получают BN через провинциальную регистрацию и должны отдельно зарегистрироваться для его получения в CRA.

Автоматический BN охватывает только счёт RC. Счета GST/HST, payroll и другие за вас не открываются. Каждый из них вы добавляете к BN, когда он понадобится.

Неинкорпорированному бизнесу, например индивидуальному предпринимателю (sole proprietorship), BN нужен только при регистрации счёта программы CRA, например GST/HST.

Когда нужно регистрироваться в GST/HST?

Регистрироваться нужно, как только вы перестаёте быть малым поставщиком (small supplier). Вы считаетесь малым поставщиком, пока ваша выручка от налогооблагаемых поставок вместе с выручкой связанных лиц составляет $30,000 или меньше за любой отдельный календарный квартал и за последние четыре календарных квартала подряд. Для общественных организаций (public service bodies) порог — $50,000.

1. Более $30,000 за один календарный квартал: вы немедленно перестаёте быть малым поставщиком. Продажа, из-за которой вы превысили лимит, облагается налогом, и зарегистрироваться нужно в течение 29 дней.
2. Более $30,000 за четыре квартала подряд, но не за один квартал: вы перестаёте быть малым поставщиком в конце месяца, следующего за четвёртым кварталом, и должны зарегистрироваться в течение 29 дней с этой даты.

Некоторые бизнесы обязаны регистрироваться с первой продажи, независимо от выручки. Самый частый пример — такси и коммерческие райдшеринг-сервисы.

Стоит ли регистрироваться в HST добровольно?

Часто — да. Малый поставщик может зарегистрироваться добровольно и тогда получать налоговые вычеты (input tax credits) по GST/HST, уплаченному с деловых расходов. Это особенно важно, если вы продаёте другим бизнесам, которые могут вернуть начисленный вами налог, или если стартовые расходы высоки.

Сначала взвесьте два момента. После регистрации вы обязаны взимать GST/HST и подавать декларации даже в периоды затишья. И, как правило, нужно оставаться зарегистрированным не менее одного года, прежде чем можно будет запросить отмену регистрации.

Ставки GST/HST по провинциям в 2026 году

Ставка зависит от места поставки, а не от местонахождения вашего бизнеса. Ниже — текущие ставки CRA, не изменившиеся в 2026 году после снижения в Новой Шотландии с 1 апреля 2025 года.

Провинциальные налоги с продаж в Британской Колумбии, Манитобе и Саскачеване, а также QST в Квебеке регистрируются в провинции, а не через ваш business number в CRA.

А как в Квебеке?

Если ваш бизнес физически находится в Квебеке, GST/HST за вас, как правило, администрирует Revenu Québec. Вы регистрируетесь и подаёте декларации GST/HST в Revenu Québec по его формам, а не в CRA.

Как зарегистрироваться в HST и получить business number

С 3 ноября 2025 года новые регистрации BN и счетов программ выполняются только онлайн. CRA больше не принимает новые регистрации по телефону, за исключением нескольких случаев, перечисленных ниже.

1. Проверьте, нет ли у вас уже BN. Если вы регистрировали корпорацию в Онтарио, на федеральном уровне или в другой участвующей провинции, посмотрите регистрационные документы или письма от CRA. Не подавайте заявку на второй BN.
2. Соберите данные: юридическое название, номер и дату регистрации корпорации, адреса, имена и SIN директоров, описание основной деятельности и ожидаемые годовые продажи.
3. Используйте Business Registration Online (BRO). Войдите в бизнес-аккаунт CRA и выберите регистрацию бизнеса или добавление счёта программы. Выберите GST/HST (RT) и при необходимости payroll (RP).
4. Выберите дату вступления в силу и отчётный период. Отчётный период определяет, как часто вы подаёте декларации GST/HST. Добровольная регистрация обычно вступает в силу с даты подачи заявки, а CRA может принять дату до 30 дней раньше.
5. Запишите номера счетов. Указывайте номер RT в счетах-фактурах и начинайте взимать правильную ставку с даты вступления в силу.

Форма RC1 (Request for a Business Number and Certain Program Accounts) — бумажный вариант для тех, кто не может зарегистрироваться онлайн. CRA перечисляет случаи, когда по-прежнему нужна линия Business Enquiries или бумажная подача: канадский бизнес, все владельцы которого нерезиденты; бизнес, принадлежащий другой корпорации или партнёрству; повторная активация закрытого счёта.

Регистрация нерезидента

Бизнес, зарегистрированный или находящийся за пределами Канады, использует онлайн-форму CRA Non-Resident Business Registration. Она охватывает BN, GST/HST (включая цифровую экономику), payroll, информационные декларации и налог на прибыль корпораций. Если онлайн-регистрация невозможна, форму RC1 можно отправить почтой или факсом в отдел регистрации нерезидентов CRA. Канадская корпорация, принадлежащая только нерезидентам, подпадает под исключение с телефоном или бумажной подачей, описанное выше. Остальные шаги описаны в нашем руководстве по регистрации компании в Канаде для нерезидентов.

Нужен ли payroll-счёт в CRA?

Payroll-счёт (RP) нужен, как только вы начинаете платить сотрудникам, включая себя, если получаете зарплату от своей корпорации. Добавьте его к существующему BN до срока первого перечисления удержаний. Обычно это 15-е число месяца, следующего за месяцем первых удержаний.

Если счёт не открыт вовремя, удерживать и перечислять суммы к сроку всё равно нужно, иначе может быть начислен штраф. Владельцам, получающим только дивиденды, payroll-счёт для этих выплат не нужен, хотя для дивидендов действуют свои правила подачи справок.

Регистрация в WSIB в Онтарио: когда она обязательна?

Workplace Safety and Insurance Board (WSIB) — отдельная от CRA организация. По закону большинство бизнесов в Онтарио обязаны зарегистрироваться в WSIB в течение 10 календарных дней после найма первого сотрудника. Для строительных компаний правила другие: им может потребоваться регистрация даже без сотрудников.

Зарегистрироваться можно и до найма, но это не обязательно. Регистрация проходит онлайн, занимает около 10 минут, и в большинстве случаев номер счёта WSIB выдаётся сразу после подачи. Поздняя регистрация может повлечь штрафы и взносы задним числом.

Мы зарегистрируем ваши счета CRA за вас

Когда вы регистрируете компанию в Онтарио с OpenCompany, в мастере регистрации можно добавить к заказу Business Number, счёт HST, payroll-счёт и регистрацию в WSIB — мы оформим их, как только корпорация будет создана. Дополнительные услуги смотрите в наших ценах. О государственных расходах на старте читайте в статье сколько стоит регистрация компании в Онтарио, а поддерживать корпорацию в надлежащем статусе поможет наша подача годового отчёта в Онтарио.