ИП или корпорация в Канаде: что выбрать?

Выбор между ИП (sole proprietorship) и корпорацией сводится к ответственности, налогам и расходам. ИП дёшево открыть (регистрация названия бизнеса в Онтарио стоит $60), но вы лично отвечаете по всем долгам бизнеса. Регистрация корпорации в Онтарио стоит $300; корпорация — отдельное юридическое лицо и может платить с дохода от активной деятельности по совокупной ставке для малого бизнеса 11.2%.

Ни одна из структур не подходит всем. В этом руководстве они сравниваются бок о бок, в общих чертах объясняется налогообложение каждой и разбирается, когда регистрация корпорации обычно становится оправданной. В качестве примера используются цифры Онтарио.

ИП или корпорация: краткое сравнение

Что такое ИП (sole proprietorship)?

CRA описывает sole proprietorship как некорпоративный бизнес, принадлежащий одному человеку, и называет его самой простой структурой бизнеса. Вы принимаете все решения и оставляете себе всю прибыль. Юридически бизнес не существует отдельно от вас.

В Онтарио можно открыть ИП под своим именем, ничего не подавая. Если вы используете любое другое название, его нужно зарегистрировать по Business Names Act: $60 онлайн, срок действия пять лет. Процедура описана в нашем руководстве по регистрации названия бизнеса в Онтарио.

Что такое корпорация?

Корпорация — это отдельное юридическое лицо. Она может заключать договоры и владеть имуществом от своего имени, принадлежит акционерам и управляется директорами и продолжает существовать при смене владельцев акций. В Онтарио корпорация регистрируется по Business Corporations Act (OBCA) через Ontario Business Registry. Пошлина — $300, онлайн-подачи одобряются сразу. Можно также зарегистрироваться на федеральном уровне за $200 онлайн, но федеральная корпорация, работающая в Онтарио, отчитывается перед обоими реестрами.

Ответственность: кто платит, если бизнес не может?

Это главное практическое различие. ИП несёт неограниченную личную ответственность. По словам CRA, риски распространяются даже на ваше личное имущество и активы. Судебное решение против бизнеса — это решение против вас.

Акционеры корпорации, как правило, не отвечают по её долгам. Если она прогорит, они теряют то, что вложили. У этой защиты есть пределы, которые стоит знать:

• Личные гарантии: кредиторы и арендодатели часто просят владельцев малого бизнеса лично гарантировать корпоративные кредиты или аренду. Гарантия делает вас ответственным по этому долгу.
• Ответственность директоров: директора могут лично отвечать за неперечисленные зарплатные удержания и GST/HST.
• Ваши собственные действия: регистрация корпорации не защищает от ответственности за вашу профессиональную небрежность или правонарушения.

Страхование важно для обеих структур. Корпорация добавляет уровень защиты, но не заменяет хорошую страховку.

Как облагается налогом ИП по сравнению с корпорацией?

В этом разделе изложены только общие правила. Это не налоговая консультация. Попросите бухгалтера просчитать цифры для вашей ситуации.

ИП

Прибыль бизнеса — это ваш личный доход. Вы указываете её в декларации T1, обычно с формой T2125, и платите налог по личным прогрессивным ставкам, которые растут вместе с доходом. Налог на прибыль платится в год её получения, независимо от того, выводите ли вы деньги. Убытки бизнеса учитывает владелец.

Корпорация

Корпорация платит собственный налог и подаёт декларацию T2 в течение шести месяцев после окончания каждого налогового года, даже если ничего не должна. Частная корпорация под канадским контролем (CCPC) может применять вычет для малого бизнеса (small business deduction) к первым $500,000 дохода от активной деятельности. В Онтарио это федеральная ставка 9% плюс провинциальная 2.2% (с 1 июля 2026 года, ранее 3.2%), итого 11.2%.

Низкая ставка — ещё не вся картина. Когда вы платите себе зарплату или дивиденды, эти деньги снова облагаются налогом уже у вас по личным ставкам. Налоговая система Канады устроена так, чтобы примерно выровнять эти два уровня. Главное преимущество корпорации обычно — отсрочка налога: прибыль, оставленная в корпорации для реинвестирования, облагается по низкой корпоративной ставке, пока вы её не выведете. Если вам на жизнь нужна вся прибыль, налоговое преимущество гораздо меньше.

CPP: что меняется после регистрации корпорации?

Как ИП вы платите и взнос работника, и взнос работодателя в CPP с дохода от самозанятости через декларацию T1. В 2026 году ставка — 5.95% с каждой стороны на доход между базовым вычетом $3,500 и максимумом $74,600. Получается максимум $8,460.90 для самозанятого, без учёта второго дополнительного взноса (CPP2) с более высоких доходов.

Владелец корпорации может выбирать, как получать доход. С зарплаты платится CPP, как с любого трудового дохода: корпорация платит половину работодателя и удерживает вашу половину, так что итог примерно тот же. Дивиденды не являются пенсионным доходом, поэтому CPP с них не платится, но и пенсионные права CPP они не формируют. Оптимальное сочетание зависит от вашего дохода, пенсионных планов и лимита RRSP — это хорошая тема для разговора с бухгалтером.

Расходы и документы

Обе структуры регистрируются для HST, когда налогооблагаемая выручка превышает $30,000 за календарный квартал или за четыре квартала подряд. Полную разбивку расходов на регистрацию корпорации смотрите в статье сколько стоит регистрация компании в Онтарио.

Привлечение денег и непрерывность

Корпорация обычно может привлечь больше капитала, чем ИП. Она может выпускать акции для партнёров или инвесторов, создавать разные классы акций и принимать новых владельцев, не начиная бизнес заново. ИП не может продать долю в себе. Оно занимает под личный кредит владельца, а с появлением совладельца превращается в партнёрство.

Корпорация также продолжает существовать до ликвидации, слияния или роспуска независимо от смены владельцев. ИП прекращается, когда владелец перестаёт работать или умирает, поэтому продать или передать такой бизнес сложнее.

Когда регистрировать корпорацию: признаки, что пора

Официального порога дохода нет. Вот ситуации, в которых владельцы и их бухгалтеры чаще всего решают, что корпорация себя оправдывает:

• Прибыль превышает то, что нужно на жизнь. Именно оставленная в корпорации избыточная прибыль даёт выгоду от отсрочки налога.
• Реальный риск ответственности. Вы подписываете договоры, нанимаете сотрудников, держите товарные запасы или арендуете помещение.
• Этого хотят клиенты. Некоторые крупные клиенты работают только с корпорациями.
• Вы планируете привлечь партнёров или инвесторов или в будущем продать бизнес.
• Вам нужна холдинговая структура для инвестиций или долгосрочного планирования.

Оставаться ИП часто разумно, пока вы проверяете идею, получаете скромную прибыль, ожидаете убытков на старте, которые хотите зачесть лично, или хотите свести расходы и администрирование к минимуму.

Можно ли позже перейти от ИП к корпорации?

Да, и многие так делают. Вы регистрируете новую корпорацию и передаёте в неё активы бизнеса — оборудование, договоры и гудвилл. По статье 85 Income Tax Act вы и корпорация можете совместно подать выбор (election) по форме CRA T2057 и провести передачу по согласованной стоимости, что позволяет отсрочить налог на прирост. В качестве оплаты вы должны получить как минимум одну акцию. Детали технически сложные, поэтому поручите подготовку выбора бухгалтеру.

Также нужно будет отменить или передать регистрацию названия бизнеса и перевести на корпорацию счёт HST, банковские счета и договоры.

Готовы зарегистрировать корпорацию? Начните регистрацию в Онтарио, сравните варианты регистрации в других провинциях или посмотрите наши цены.