Корпоративная налоговая декларация T2: сроки, кто подаёт и как

Проверено

Eugene Jakubov · Адвокат (Онтарио)

Опубликовано

24 октября 2026 г.

Корпоративная налоговая декларация T2 — это ежегодная декларация о доходах, которую каждая корпорация-резидент Канады подаёт в CRA (Налоговое агентство Канады), включая неактивные и некоммерческие корпорации, даже если налога к уплате нет. Срок подачи — шесть месяцев после окончания налогового года. Налог, как правило, нужно уплатить через два месяца после окончания года, а многим небольшим CCPC — через три.

В руководстве — кто должен подавать T2, сроки, из чего состоит декларация, штрафы за просрочку и как T2 связана с годовым отчётом Онтарио. Здесь описаны только общие правила. По вопросам своей корпорации обратитесь к бухгалтеру.

Что такое корпоративная налоговая декларация T2?

T2 Corporation Income Tax Return отражает доходы, вычеты и налог корпорации за один налоговый год. Корпорация — отдельный от владельцев налогоплательщик. Она подаёт собственную T2 под своим бизнес-номером (business number), используя программный счёт RC (корпоративный подоходный налог). Ваша личная декларация T1 подаётся отдельно.

T2 — это не одна форма. Она состоит из основного бланка и приложений (schedules): данные финансовой отчётности, сверка доходов, сведения об акционерах, вычет для малого бизнеса и провинциальные приложения. У CRA есть и сокращённая версия — T2 Short Return — для некоторых простых случаев.

Кто должен подавать декларацию T2?

По данным CRA, все корпорации-резиденты должны подавать T2 за каждый налоговый год, даже если налог не причитается. Это касается:

действующего малого бизнеса и холдинговых компаний
неактивных корпораций без дохода и деятельности за год
некоммерческих и освобождённых от налога корпораций

Исключения — только освобождённые от налога коронные корпорации (Crown corporations), гуттеритские колонии и зарегистрированные благотворительные организации (они подают форму T3010). Корпорации-нерезиденты обязаны подавать декларацию лишь в определённых случаях, например если вели бизнес в Канаде.

Бездействующая, но не ликвидированная корпорация всё равно должна подавать декларацию. Если она вам больше не нужна, подумайте о том, чтобы ликвидировать корпорацию, а не подавать нулевые декларации бесконечно.

Когда нужно подать T2?

T2 подаётся в течение шести месяцев после окончания налогового года. Если год заканчивается в последний день месяца, декларацию нужно подать до последнего дня шестого месяца после него.

Окончание налогового года	Срок подачи T2
31 декабря	30 июня
31 марта	30 сентября
30 июня	31 декабря
31 августа	28 февраля
23 сентября	23 марта

Если срок выпадает на субботу, воскресенье или праздничный день, декларация считается поданной вовремя, если CRA получит её в следующий рабочий день или если на ней стоит почтовый штемпель не позже этого дня.

Когда нужно уплатить корпоративный налог?

У уплаты и подачи разные сроки. Срок уплаты остатка (balance-due day) — как правило, два месяца после окончания года. Он составляет три месяца, если выполнены все условия:

корпорация весь год была частной корпорацией под канадским контролем (CCPC)
она заявляет вычет для малого бизнеса за этот год (или заявляла за предыдущий)
её налогооблагаемый доход за предыдущий год не превышал её лимит для бизнеса (вместе с ассоциированными корпорациями, если они есть)

На любой остаток, не уплаченный к сроку уплаты, начисляются проценты, даже если декларация подана вовремя. Корпорациям с крупными суммами налога может также потребоваться вносить авансовые платежи в течение года. Ваш бухгалтер подтвердит, касается ли это вас.

Какие штрафы за просрочку подачи T2?

Ситуация	Штраф
Первая просрочка	5% неуплаченного на дату подачи налога плюс 1% этой суммы за каждый полный месяц просрочки, до 12 месяцев
Повторная просрочка (CRA требовала декларацию и начисляла штраф за просрочку в любой из трёх предыдущих лет)	10% неуплаченного налога плюс 2% за каждый полный месяц, до 20 месяцев
Неподача в электронном виде, когда это обязательно	$1,000

Штраф за просрочку рассчитывается от неуплаченного налога. За просроченную нулевую декларацию процентного штрафа нет, но это всё равно нарушение. Оно также может задержать возвраты, выплаты и обработку CRA других счетов.

Существует ли ещё отдельная корпоративная налоговая декларация Онтарио?

Нет. Раньше корпорации Онтарио подавали в провинцию отдельную декларацию CT23. Для налоговых лет, заканчивающихся после 31 декабря 2008 года, CRA администрирует корпоративный налог Онтарио через T2. Налог Онтарио рассчитывается в онтарийских приложениях, начиная с Приложения 500. Вы подаёте одну декларацию и за федеральный, и за онтарийский налог.

Ставка Онтарио для малого бизнеса — 2,2% с 1 июля 2026 года (была 3,2%). Вместе с федеральными 9% это 11,2% с первых $500,000 дохода от активного бизнеса CCPC. Налоговые годы, захватывающие 1 июля, рассчитываются пропорционально. T2 применяется одинаково, зарегистрирована корпорация в Онтарио или на федеральном уровне; провинциальные приложения зависят от того, где корпорация получает доход.

Как T2 связана с годовым отчётом Онтарио?

Это отдельные подачи с одинаковым сроком. Корпорации Онтарио должны подавать годовой отчёт в Ontario Business Registry в течение шести месяцев после окончания финансового года — в тот же срок, что и T2. Раньше годовой отчёт подавался вместе с T2 как дополнительное приложение. С 19 октября 2021 года он подаётся напрямую через Ontario Business Registry и бесплатен. Подача T2 не означает подачу годового отчёта. Подробности — в нашем руководстве по годовому отчёту Онтарио, или доверьте это нам через услугу подачи годового отчёта.

Федеральные корпорации подают отдельный годовой отчёт в Corporations Canada в течение 60 дней после даты годовщины.

Как подать декларацию T2?

Закройте книги за год. Подготовьте баланс и отчёт о прибылях и убытках.
Сопоставьте финансовую отчётность с кодами GIFI. General Index of Financial Information (GIFI) — стандартный перечень кодов CRA. Все корпорации, кроме страховых, должны отражать данные финансовой отчётности с его помощью.
Заполните приложения. Среди них сверка доходов, сведения об акционерах, вычет для малого бизнеса и провинциальные приложения.
Подайте в электронном виде. Большинство корпораций обязаны подавать декларацию онлайн через Corporation Internet Filing с помощью сертифицированного CRA налогового ПО. Исключения — страховые корпорации, корпорации-нерезиденты, корпорации, отчитывающиеся в функциональной валюте, и корпорации, освобождённые по статье 149. NETFILE предназначен для личных деклараций T1. Корпорации используют Corporation Internet Filing.
Уплатите остаток до срока уплаты через свой банк или CRA My Business Account.

Перед подачей нужен бизнес-номер с программным счётом RC. Как работают программные счета, объясняет наше руководство о бизнес-номере и регистрации GST/HST.

Может ли небольшая корпорация использовать T2 Short Return?

CRA описывает T2 Short как упрощённую версию T2: две страницы плюс одно приложение. Как правило, её могут использовать CCPC с нулевым чистым доходом или убытком за год, а также корпорации, освобождённые по статье 149, если выполнены другие условия. Среди них — работа только в одной провинции или территории и отчётность в канадских долларах. Перед использованием проверьте соответствие требованиям в руководстве CRA T4012.

Часто задаваемые вопросы

Должна ли неактивная корпорация подавать T2?

Да. CRA требует, чтобы каждая корпорация-резидент ежегодно подавала T2, включая неактивные корпорации, даже если налог не причитается.

Какой срок подачи T2 при окончании года 31 декабря?

30 июня следующего года. Налог нужно уплатить раньше: до 31 марта (три месяца) для соответствующих требованиям CCPC или до 28 или 29 февраля (два месяца) для остальных.

Какой штраф за просрочку подачи T2?

Как правило, 5% неуплаченного налога плюс 1% за каждый полный месяц просрочки, до 12 месяцев. Для повторных нарушителей — 10% плюс 2% в месяц, до 20 месяцев.

Нужно ли ещё подавать онтарийскую CT23?

Нет. Для налоговых лет, заканчивающихся после 2008 года, корпоративный налог Онтарио рассчитывается в онтарийских приложениях к T2 и администрируется CRA.

Входит ли годовой отчёт Онтарио в T2?

Больше нет. Он подаётся отдельно и бесплатно через Ontario Business Registry в течение шести месяцев после окончания финансового года.

Подают ли некоммерческие корпорации T2?

Да. Зарегистрированные НКО, как правило, подают T2 или T2 Short, а также может потребоваться форма T1044. Зарегистрированные благотворительные организации вместо этого подают форму T3010. См. наше руководство о канадской некоммерческой корпорации.

Можно ли подать T2 самостоятельно?

Да, с помощью сертифицированного CRA корпоративного налогового ПО через Corporation Internet Filing. Многие владельцы обращаются к бухгалтеру, потому что T2 включает финансовую отчётность, GIFI и несколько приложений.

Чем срок подачи отличается от срока уплаты остатка?

Срок подачи (шесть месяцев) — это когда нужно подать декларацию. Срок уплаты остатка (два или три месяца) — это когда нужно уплатить налог. Проценты начисляются после срока уплаты остатка.

Источники: CRA, Corporation income tax return; руководство T4012, Before you start; GIFI; вопросы и ответы об администрировании корпоративного налога Онтарио; провинциальный корпоративный налог Онтарио; руководство T4117; O. Reg. 400/21; Ontario Business Registry. Проверено в октябре 2026 года.