Entreprise individuelle ou société par actions au Canada : laquelle choisir ?

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24 octobre 2026

Le choix entre l’entreprise individuelle et la société par actions se résume à la responsabilité, à l’impôt et aux coûts. Une entreprise individuelle coûte peu à démarrer (un nom commercial en Ontario coûte 60 $), mais vous êtes personnellement responsable de toutes les dettes de l’entreprise. Une société par actions coûte 300 $ à constituer en Ontario, est une entité juridique distincte et peut payer un taux combiné pour petite entreprise de 11,2 % sur son revenu tiré d’une entreprise exploitée activement.

Aucune structure n’est meilleure pour tout le monde. Ce guide les compare côte à côte, explique en termes généraux comment chacune est imposée et indique quand la constitution en société commence habituellement à être avantageuse. Les chiffres de l’Ontario servent d’exemple.

Entreprise individuelle ou société par actions : comparaison rapide

	Entreprise individuelle	Société par actions
Statut juridique	Non distincte de vous	Entité juridique distincte pouvant posséder des biens et signer des contrats
Responsabilité des dettes de l’entreprise	Illimitée, y compris sur les biens personnels	Généralement limitée à l’investissement des actionnaires
Frais de démarrage en Ontario	0 $ sous votre propre nom ; 60 $ pour enregistrer un nom commercial	300 $ (statuts constitutifs)
Dépôts récurrents au registre	Renouveler le nom commercial tous les 5 ans (60 $)	Rapport annuel (gratuit en Ontario), avis de modification
Impôt sur le revenu	Bénéfice imposé à vos taux personnels dans votre T1	La société produit sa propre T2 ; taux pour petite entreprise sur le revenu actif
Taux combiné pour petite entreprise (Ontario)	Sans objet	11,2 % sur les premiers 500 000 $ de revenu tiré d’une entreprise exploitée activement (SPCC)
Pertes d’entreprise	Déduites par le propriétaire	Restent dans la société ; les actionnaires ne peuvent pas les déduire
RPC	Vous payez les deux parts sur vos gains de travail indépendant	Dépend du choix entre salaire et dividendes
Financement	Limité à votre propre crédit	Peut émettre des actions à des investisseurs
Continuité	Prend fin avec le propriétaire	Se poursuit jusqu’à la liquidation, la fusion ou la dissolution
Administration et comptabilité	Le plus simple	Registre des procès-verbaux, comptabilité distincte, T2, habituellement un comptable

Qu’est-ce qu’une entreprise individuelle ?

L’ARC décrit l’entreprise individuelle comme une entreprise non constituée en société appartenant à une seule personne et la qualifie de structure d’entreprise la plus simple. Vous prenez toutes les décisions et conservez chaque dollar de bénéfice. L’entreprise n’a aucune existence juridique distincte de la vôtre.

En Ontario, vous pouvez démarrer une entreprise individuelle sous votre propre nom sans rien déposer. Si vous utilisez un autre nom, vous devez l’enregistrer en vertu de la Loi sur les noms commerciaux : 60 $ en ligne, valide cinq ans. Notre guide sur l’enregistrement d’un nom commercial en Ontario explique la démarche.

Qu’est-ce qu’une société par actions ?

Une société par actions est une personne morale distincte. Elle peut conclure des contrats et posséder des biens en son propre nom, elle appartient à des actionnaires et est gérée par des administrateurs, et elle continue d’exister lorsque les actions changent de mains. En Ontario, vous vous constituez en vertu de la Loi sur les sociétés par actions (LSAO) par le Registre des entreprises de l’Ontario. Les frais sont de 300 $, et les dépôts en ligne sont approuvés immédiatement. Vous pouvez aussi vous constituer au fédéral pour 200 $ en ligne, mais une société fédérale qui exerce en Ontario doit faire rapport aux deux registres.

Responsabilité : qui paie si l’entreprise ne peut pas payer ?

C’est la plus grande différence concrète. L’entrepreneur individuel assume une responsabilité personnelle illimitée. Selon l’ARC, les risques s’étendent même à vos biens et avoirs personnels. Un jugement contre l’entreprise est un jugement contre vous.

Les actionnaires d’une société par actions ne sont généralement pas responsables de ses dettes. Si elle fait faillite, ils perdent ce qu’ils ont investi. Cette protection a toutefois des limites à connaître :

Garanties personnelles : les prêteurs et les locateurs demandent souvent aux propriétaires de petites entreprises de garantir personnellement les prêts ou baux de la société. Une garantie vous rend responsable de cette dette.
Responsabilité des administrateurs : les administrateurs peuvent être personnellement responsables des retenues sur la paie et de la TPS/TVH non versées.
Votre propre conduite : la constitution en société ne vous protège pas de la responsabilité découlant de votre propre négligence professionnelle ou de vos fautes.

L’assurance compte pour les deux structures. Une société ajoute une couche de protection, mais ne remplace pas une bonne couverture.

Comment l’entreprise individuelle est-elle imposée par rapport à la société par actions ?

Cette section n’explique que des règles générales. Il ne s’agit pas de conseils fiscaux. Demandez à un comptable de faire les calculs pour votre situation.

Entreprise individuelle

Le bénéfice de l’entreprise est votre revenu personnel. Vous le déclarez dans votre déclaration T1, habituellement avec le formulaire T2125, et payez l’impôt à vos taux marginaux personnels, qui augmentent avec le revenu. Vous payez l’impôt sur le bénéfice l’année où vous le gagnez, que vous retiriez l’argent ou non. Le propriétaire déduit les pertes d’entreprise, le cas échéant.

Société par actions

La société paie son propre impôt et produit une déclaration T2 dans les six mois suivant la fin de chaque année d’imposition, même si elle ne doit rien. Une société privée sous contrôle canadien (SPCC) peut demander la déduction accordée aux petites entreprises sur ses premiers 500 000 $ de revenu tiré d’une entreprise exploitée activement. En Ontario, cela signifie un taux fédéral de 9 % plus un taux provincial de 2,2 % (à compter du 1er juillet 2026, contre 3,2 % auparavant), pour un taux combiné de 11,2 %.

Le faible taux ne dit pas tout. Lorsque vous vous versez un salaire ou des dividendes, cet argent est imposé de nouveau entre vos mains à vos taux personnels. Le régime fiscal canadien est conçu pour intégrer à peu près ces deux paliers. Le principal avantage de la constitution est habituellement le report d’impôt : le bénéfice que vous laissez dans la société pour le réinvestir est imposé au faible taux des sociétés jusqu’à ce que vous le retiriez. Si vous avez besoin de chaque dollar de bénéfice pour vivre, l’avantage fiscal est beaucoup plus faible.

RPC : qu’est-ce qui change quand vous vous constituez en société ?

En tant qu’entrepreneur individuel, vous payez à la fois les cotisations au RPC de l’employé et de l’employeur sur vos gains de travail indépendant, au moyen de votre déclaration T1. Pour 2026, le taux est de 5,95 % de chaque côté, sur les gains situés entre l’exemption de base de 3 500 $ et le maximum de 74 600 $. Cela donne un maximum de 8 460,90 $ pour un travailleur indépendant, avant toute deuxième cotisation supplémentaire (RPC2) sur les gains plus élevés.

Le propriétaire d’une société peut choisir son mode de rémunération. Un salaire entraîne des cotisations au RPC comme tout revenu d’emploi : la société paie la part de l’employeur et retient votre part, de sorte que le total est semblable. Les dividendes ne sont pas des gains ouvrant droit à pension : aucune cotisation au RPC n’est versée, mais ils ne constituent pas non plus de prestations de retraite du RPC. La bonne combinaison dépend de votre revenu, de vos projets de retraite et de vos droits de cotisation à un REER, un bon sujet à aborder avec un comptable.

Coûts et formalités

Coût ou tâche (Ontario)	Entreprise individuelle	Société par actions
Frais gouvernementaux de démarrage	0 $ (propre nom) ou 60 $ (nom commercial)	300 $, plus un rapport NUANS pour une société dotée d’une dénomination
Renouvellements au registre	60 $ tous les 5 ans	Rapport annuel à 0 $, déposé dans les 6 mois suivant la fin de l’exercice
Déclaration de revenus	T1 personnelle avec état des résultats de l’entreprise	T2 de la société plus votre T1 personnelle
Registres de la société	Aucun requis	Registre des procès-verbaux, règlements administratifs, registres, résolutions
Compte bancaire	Compte distinct recommandé	Compte distinct de la société en pratique
Honoraires comptables	Moins élevés	Plus élevés ; états financiers nécessaires pour la T2

Les deux structures s’inscrivent à la TVH dès que les revenus taxables dépassent 30 000 $ au cours d’un trimestre civil ou de quatre trimestres consécutifs. Pour le détail complet des coûts de constitution, consultez combien coûte la constitution d’une société en Ontario.

Financement et continuité

Une société par actions peut généralement réunir plus de capitaux qu’une entreprise individuelle. Elle peut émettre des actions à des associés ou à des investisseurs, créer différentes catégories d’actions et accueillir de nouveaux propriétaires sans repartir de zéro. Une entreprise individuelle ne peut pas vendre une part d’elle-même. Elle emprunte sur le crédit personnel du propriétaire, et l’ajout d’un copropriétaire la transforme en société de personnes.

Une société par actions continue aussi d’exister jusqu’à sa liquidation, sa fusion ou sa dissolution, peu importe les changements de propriétaires. Une entreprise individuelle prend fin lorsque le propriétaire cesse ses activités ou décède, ce qui complique la vente ou la transmission de l’entreprise.

Quand se constituer en société : signes que c’est peut-être logique

Il n’existe aucun seuil de revenu officiel. Voici les situations dans lesquelles les propriétaires et leurs comptables décident le plus souvent que la constitution en vaut la peine :

Le bénéfice dépasse ce dont vous avez besoin pour vivre. C’est en laissant le surplus dans la société que naît l’avantage du report d’impôt.
Un risque réel de responsabilité. Vous signez des contrats, embauchez des employés, gardez des stocks ou louez des locaux.
Vos clients le préfèrent. Certains grands clients ne font affaire qu’avec des entreprises constituées en société.
Vous prévoyez accueillir des associés ou des investisseurs, ou vendre un jour l’entreprise.
Vous voulez une structure de société de portefeuille pour vos placements ou votre planification future.

Rester entrepreneur individuel est souvent logique pendant que vous testez une idée, réalisez un bénéfice modeste, prévoyez des pertes initiales que vous aimeriez déduire personnellement, ou voulez réduire les coûts et l’administration au minimum.

Puis-je passer plus tard d’une entreprise individuelle à une société par actions ?

Oui, et beaucoup d’entreprises le font. Vous constituez une nouvelle société et lui transférez les actifs de l’entreprise, comme l’équipement, les contrats et l’achalandage. En vertu de l’article 85 de la Loi de l’impôt sur le revenu, vous et la société pouvez faire un choix conjoint, au moyen du formulaire T2057 de l’ARC, pour effectuer le transfert à une valeur convenue qui peut reporter l’impôt sur tout gain. Vous devez recevoir au moins une action en contrepartie. Les détails sont techniques : confiez la préparation du choix à un comptable.

Vous devrez aussi annuler ou transférer l’enregistrement de votre nom commercial et transférer à la société votre compte de TVH, vos comptes bancaires et vos contrats.

Prêt à vous constituer en société ? Lancez une constitution en Ontario, comparez les options de constitution dans les autres provinces ou consultez nos tarifs.

Questions fréquentes

Vaut-il mieux une entreprise individuelle ou une société par actions au Canada ?

Aucune n’est meilleure pour tout le monde. L’entreprise individuelle est moins chère et plus simple, mais vous laisse personnellement responsable. La société par actions limite la responsabilité et peut reporter l’impôt sur les bénéfices non distribués, mais elle coûte plus cher à créer et à gérer. Le revenu, le risque et les projets de croissance font pencher la balance.

Combien coûte le démarrage d’une entreprise individuelle en Ontario ?

Rien si vous exercez sous votre propre nom légal. L’enregistrement d’un nom commercial coûte 60 $ par le Registre des entreprises de l’Ontario et dure cinq ans.

Combien coûte la constitution d’une société en Ontario ?

Les frais gouvernementaux sont de 300 $ pour les statuts constitutifs, déposés en ligne avec approbation immédiate. Une société dotée d’une dénomination a aussi besoin d’un rapport NUANS de l’Ontario, et le rapport annuel est gratuit.

Quel est le taux d’imposition des petites entreprises pour une société en Ontario ?

À compter du 1er juillet 2026, le taux combiné est de 11,2 % : 9 % au fédéral plus 2,2 % en Ontario. Il s’applique aux premiers 500 000 $ de revenu tiré d’une entreprise exploitée activement d’une société privée sous contrôle canadien.

Les entrepreneurs individuels paient-ils plus de RPC ?

Les entrepreneurs individuels paient à la fois les cotisations de l’employé et de l’employeur au RPC sur leurs gains de travail indépendant, jusqu’à 8 460,90 $ en 2026 avant le RPC2. Le propriétaire d’une société qui se verse un salaire paie à peu près le même total par l’intermédiaire de la société. Les dividendes n’entraînent aucune cotisation au RPC.

Suis-je personnellement responsable en tant qu’entrepreneur individuel ?

Oui. Une entreprise individuelle n’a aucune existence juridique distincte de son propriétaire : les dettes et les poursuites de l’entreprise peuvent donc atteindre vos biens et avoirs personnels.

Quand devrais-je constituer mon entreprise en société ?

Généralement lorsque le bénéfice dépasse vos besoins personnels, lorsque le risque de responsabilité augmente ou lorsque vous prévoyez accueillir des associés ou des investisseurs. Il n’existe aucun seuil officiel : demandez à un comptable de comparer les deux structures avec vos chiffres réels.

Puis-je convertir une entreprise individuelle en société par actions ?

Oui. Vous constituez une société et y transférez l’entreprise. Un choix en vertu de l’article 85 (formulaire T2057 de l’ARC) peut vous permettre de transférer les actifs sans déclencher immédiatement d’impôt sur un gain.

Sources : ARC, Entreprise individuelle et Société ; taux d’imposition des sociétés de l’ARC ; taux et maximums du RPC ; IC76-19, transferts en vertu de l’article 85 ; Corporations Canada, avantages de la constitution ; frais des services de l’Ontario. Vérifié en octobre 2026.